反转！澳洲政府紧急让步！被迫撤回30%遗产信托税计划！同步放宽企业税务门槛！

近期，澳大利亚阿尔巴尼斯政府在巨大的舆论压力下，被迫撤回了一项在5月联邦预算案中的争议性税收提案。

该提案本计划对澳洲人最常用的财产继承工具征收重税，被法律界和民众痛批为变相的“遗产税”（Death Tax）。

在遭遇全澳专业人士长达数月的联合声讨后，政府最终选择让步，宣布撤回相关措施。

01 预算案中的税收措施，为何引发巨大争议？

据news.com.au报道，今年5月，澳大利亚联邦政府公布新财年预算案隐藏着一条不显眼的条款：政府计划对“遗嘱酌情信托”（Testamentary Discretionary Trusts）征收至少30%的税率。

对于普通人来说，这个专业名词或许有些陌生。但在澳大利亚，它却是最常见的遗产规划工具之一，被广泛用于家庭财富传承、资产保护以及税务安排。

政策一出，澳洲法律界与财富管理界瞬间炸开了锅。著名资产转移律师雷切尔·罗非（Rachael Rofe）率先公开开炮，直言这本质上就是一种变相的遗产税，是“财富向下一代转移过程中，政府伸出来的又一道收费关卡”。

罗非律师透露，在她帮客户起草的遗嘱中，有高达90%都包含这种信托结构。对于许多正在经历亲人离世、面临残疾、弱势群体抚养或家庭财产纠纷的普通家庭来说，这种信托就是他们的“生命线”。

02 政府初期强硬回击：指责反对者刻意制造恐慌

面对外界批评，澳大利亚财政部长吉姆·查默斯（Jim Chalmers）起步态度强硬，并公开批评反对派及业内从业者，指责对方刻意发起恐慌舆论，抹黑本次税务调整。

查默斯当时向媒体表示：“我要非常明确地指出，我们并没有改变遗产税相关安排。”

他解释称，预算案中的调整并非针对所有遗产信托。按照他的说法，较少使用的固定遗嘱信托（Fixed Testamentary Trust）将不会受到影响，因此外界将其称为“遗产税”并不准确。

然而，这番解释并没有平息争议。

专业人士指出，官方所谓的免税信托在实际生活中根本不实用，其实际效果会增加家庭财富传承过程中的税务负担。

03 风向突变：阿尔巴尼斯政府宣布撤回征税政策

随着舆论抵制持续发酵，政策漏洞不断暴露，上周四，澳洲总理安东尼·阿尔巴尼斯（Anthony Albanese）联合财长查尔默斯召开联合新闻发布会，宣布遗嘱酌情信托最终不会被征收 30% 的税。

对于政府的这一举动，罗非律师在接受媒体采访时直言：“我认为这等于承认了它（加税）并不是一个好主意。”

罗夫直指本次政策核心问题：“这暴露出政府完全缺乏前期咨询，因为政府内部的政策制定者显然没有和每天处理这些业务的一线专业人员进行过任何沟通。”

她还批评道，在5月预算案刚公布时，政府第一反应不是听取意见，而是反向“攻击”遗产规划专家：“刚开始我感到很失望。他们既没有进行咨询，显然也根本没搞懂自己提出的举措，甚至还去攻击那些试图保护普通家庭的专业人士。而正确的做法本应当是从一开始就倾听各方声音。倾听和咨询本应该在提案提出之前就完成，如果做到这一点，他们原本是可以避免这次狼狈让步的。”

不过，面对周四的政策反转，罗非律师也表示松了一口气。她补了一刀称：“本次预算引发的所有税务乱象，全部责任归于政府，而非深耕行业、熟知规则的一线从业者。”

04 财政部：将开放征询，暂缓落地信托征税；同步放宽税务门槛：资本利得税豁免企业规模扩容

面对持续争议，财长查尔默斯办公室发言人发布官方说明，表示：“我们在预算案中已经明确表示，将就这项政策的重要细节与利益相关方展开咨询。”

“在预算案公布后，政府针对相关咨询做出了回应，将免除所有类型的酌情遗嘱信托的收入缴纳最低税，前提是这些信托是为真正的遗嘱目的而设立的。”

“我们还将在未来几周内发布一份关于全权信托最低税实施情况的咨询文件，其中将提供有关拟议实施方案的更多细节。”

此外，在当天的发布会上，政府为了平息小微企业主的怒火，还顺带放宽了另一项政策，将资本利得税（CGT）减免变更的适用企业年营业额上限，从之前的200万澳元大幅提高到了1000万澳元。

05 澳洲有无“遗产税”？为什么要在遗嘱中设立酌情遗嘱信托？

事实上，澳大利亚目前并不存在官方意义上的遗产税。与美国和英国不同，澳大利亚早在1979年便废除了联邦遗产税。此后，各州政府也在20世纪70年代末至80年代初陆续取消了各自的继承税制度。

正因为如此，任何涉及遗产传承的新税收安排，都会格外敏感。“遗产税”也一直是澳大利亚政治中极具争议的话题。

但是，资产继承后产生的“后续收益”和部分特殊资产，依然逃不开税务局的法眼。

丧葬福利税（Death Benefits Tax）：当退休金账户持有人去世后，如果养老金以一次性金额支付给遗产或符合资格的受益人（例如成年子女），可能需要缴纳最高15%的税款。

第296条税收债务（Division 296）：这是澳大利亚今年刚刚立法实施的新税种。对于养老金账户余额超过300万澳元的部分，需要额外缴纳15%的税款。在某些情况下，即使账户持有人已经去世，其遗产仍可能承担相应税务责任。

遗嘱酌情信托之所以在澳大利亚广泛存在，主要出于两个考虑。

第一，合法节税。资产直接过户给继承人，资产增值、收益将按照继承人个人最高边际税率计税，高收入继承人最高税率可达47%；信托可拆分收益，分配给低收入配偶、领养老金老人、未成年子女等群体，利用个人免税额度、低税率档位，大幅降低全家整体税负。

第二，资产保全。隔离继承资产风险，避免遗产因婚姻离婚、个人破产、债权人追偿被分割、冻结抵扣，守护家庭资产安全。

写在最后

澳洲政府这次政策上的翻车，实际上也给所有人敲响了警钟，澳洲税务体系细碎复杂，看似无遗产税，实则隐藏多项遗产关联税费，别以为没了明面上的“遗产税”就可以高枕无忧了，政府多的是在持有、流转、增值环节变相薅羊毛的手段。

海外资产配置和传承真的不能全凭经验想当然，面对政策多变的生存环境，还是要早做规划！

对于政府而言，政策调整并不可怕，可怕的是在政策出台前没有充分听取专业意见。毕竟，越是影响普通家庭切身利益的改革，越需要建立在充分沟通和理解的基础之上。否则，即便初衷再好，也可能在现实中遭遇强烈反弹。