报税季来临！巧用5大合法抵税项目，澳人最高可拿回近$4万退税（组图）

随着资本利得税改革、新最低税率及负扣税限制相继启动或即将落地，不少人可能以为近期的税务新闻清一色都是“多缴钱”的坏消息。

但财政年度结束之际，正是盘点如何合法取回已缴税款的最佳时机。

为了直观呈现合规申报各类支出的实际效果，我们梳理了五种关键减税类型。

以下以三位假设纳税人为例：Suganthi年薪22万澳元，Martin为自雇人士、收入同为22万澳元，Jan年薪15万澳元。若三人同时使用全部五项减税措施，Suganthi最多可获近4万澳元退税，Martin和Jan则有望实现零税负。

不过，有一点需要提前说明：减税并非天上掉馅饼——只有先缴过税，才能获得退税。

税务咨询公司Nexia Australia合伙人Vincent Scali直言：“只有真正花了钱，才能获得减税。很多人热衷于申报扣除，却没意识到这意味着你得先掏钱。要实际想清楚——我的钱现在花在哪里最值？”

对于部分人而言，答案是养老金。

养老金供款减税解析

税务咨询公司BDO合伙人Chris Balalovski表示，追加养老金供款是大多数人获得大额退税最简单的途径，但许多高收入者因为后文将提到的原因，往往选择放弃。

优惠供款包括雇主支付的12%强制性养老金保障（SG供款），以及通过薪资牺牲方式定期注入养老金账户的金额。若两者合计仍低于当前3万澳元的上限（7月1日起将升至3.25万澳元），你可以从税后收入中补足差额，并就该部分申请税收扣除。

66岁及以下、养老金账户余额不足50万澳元的人，还可以追溯补缴过去五年内未用满的额度。

Nexia Australia合伙人Christine Atencia指出，这是一种“双重税务有效策略”：既能当年减少应税收入，又能将资金纳入仅需缴纳15%税率的养老金环境，一举两得。

以Suganthi为例，按22万澳元应税收入计算，她的SG供款为26,400澳元，今年还可从税后收入追加3,600澳元并申请扣除。

《合法减税的101种方法》作者Adrian Raftery的分析进一步显示：若Suganthi过去四年均未追加养老金供款，而年薪以每年4%的速度从20万涨至22万澳元，其累计供款缺口高达31,700澳元。若她此时一次性补缴，不仅充实了退休储蓄，还可同额申请税收扣除。

Jan的潜在扣除额则更为可观——其SG供款与优惠上限之间的差距更大，可申请扣除的累计金额高达76,850澳元。

对自雇人士来说力度更大

对Martin而言，扣除空间可能更大。Raftery指出，许多自雇人士压根没为自己缴过任何养老金。

“对大多数个体经营者来说，养老金是最后才会考虑的事。他们最关心的是ABC——现金流。为业务垫付材料费用才是当务之急，自己的养老金？先放一放。”

但Raftery表示，一旦手头宽裕，向养老金账户一次性投入大额资金是相当划算的选择。对于处于最高边际税率的自雇人士，退税金额接近供款额的一半。

若Martin此前从未存入任何养老金，依据五年追缴规则，他最多可供款167,500澳元。

然而，Balalovski的高净值客户拒绝这一机会的主要原因，在于养老金退休前被锁定，且他们对相关政策可能生变心存顾虑。

他坦言：“我的客户通常会说：'没兴趣，减税根本不值。我拿到的退税支票，还没有被锁住的资金多。'”

Nexia的Atencia也承认，很多人当下有更迫切的资金需求——比如偿还房贷——而非为退休储蓄。“但如果纯粹从数字角度来看，这通常是合算的。”

预付投资贷款利息

持有房产或股票投资贷款的人，可以在6月30日前预付下一财政年度到期的贷款利息，从而提前锁定本年度的税收扣除。

本文假设Martin、Suganthi和Jan各持有一笔余额为716,711澳元的未偿投资贷款——这是统计局（ABS）数据中去年第四季度投资贷款的平均规模。按6.21%的全国平均投资贷款利率计算，年利息账单略超45,000澳元。

若手头有可用资金，三人均可在本财政年度内预付明年利息并申请扣除。但需注意，这样做意味着下一年将无法再就同笔利息重复申报。

Balalovski表示，这种减税方式在他的客户中更为普遍，尤其适合预计今年应税收入高于明年的人。Scali也指出，若某年有大额资本利得需要抵消，这一策略同样相当实用。

汽车费用日志

上下班通勤不能申报，但个体经营者和雇员均可就私家车用于工作出行的比例申请税收扣除，包括从一个工作地点前往另一个工作地点的里程。

年行驶不超过5,000公里者，可按每公里88分申报，无需保留日志，但须能证明计算依据，最高可获4,400澳元扣除。

若连续12周保留行车日志——记录公里数、里程表读数、日期及出行目的——则可按工作用途比例申报燃料、注册费、保险及折旧等运营成本，且申报金额不设上限。

Balalovski坦言，历史上日志法带来的扣除额往往更高，但代价是需要认真记录并保存所有支出凭证，包括机油、燃料、轮胎、维护、维修和注册等，“对一些人来说确实有些麻烦”。

Raftery表示，若年工作里程超过5,000公里，日志法的优势更为突出。销售人员的年工作里程可能高达2万至5万公里，考虑到当前高油价，全年扣除额可达18,000澳元甚至更高。

此外，若你开的是新车，新车折旧率极高——Canstar数据显示，新车第一年通常贬值20%至25%，单凭折旧一项就值得采用日志法。

以Martin、Jan或Suganthi购买一辆价值5万澳元的新车为例，假设35%的行驶时间用于工作，即14,300公里中有5,000公里属于工作出行。

按25%折旧率计算，第一年折旧12,500澳元，仅折旧部分可申报约4,400澳元——与按每公里分法申报的最高扣除额相当。

Balalovski指出，随着车辆价值的提升，日志法的优势也将进一步放大。

即时资产冲销

作为营业额低于1,000万澳元的个体经营者，Martin还可利用即时资产冲销政策，将单件成本低于2万澳元的合格资产直接在当年全额扣除，立减税款。

该政策适用于2025年7月1日至2026年6月30日期间首次使用或安装就绪的资产，且2万澳元上限按单项资产计算，即可同时冲销多件资产。

符合条件的资产包括电脑、车辆、办公设备（含咖啡机）、独立式办公家具及工具等。

Raftery指出，这对个体经营者尤为有利，因为任何扣除都可直接从个人税款中抵减。现收现付（PAYG）雇员虽也可就部分资产申报扣除，但须遵守折旧计划，不能立即全额冲销。

Balalovski提醒，申报即时冲销的资产须尽可能用于商业目的，不应混入个人用途，但偶发性的个人使用通常不会带来问题。“根据经验，轻微、不频繁且偶然的个人使用，不会构成麻烦。”

保险、会议、捐赠

Nexia的Atencia指出，收入保障保险的保费往往被纳税人忽视。与人寿保险不同，收入保障保险的保费可全额扣税，而且年龄越大，保费越高，扣除金额也越可观。

Nexia的测算显示，一名35岁人士若希望在无法工作时每月获得12,833澳元收入直至65岁，年度保费约为男性1,620澳元、女性2,520澳元。假设Martin今年50岁，其年度保费约为3,780澳元，略高于受雇人士。

雇员和个体经营者还可在6月30日前就参加会议或其他工作相关出行申请退税。Balalovski强调，切勿将与会议无关的附加开销——如家庭度假——一并申报。他给出的实用参考标准是：若出行天数中私人目的占50%、商务目的占50%，则可就50%的总费用申请扣除。

最后，向慈善机构或政党等团体的捐赠，任何人均可申报减税。